do góry
Pobieranie danych...
zamknij
Powrót do menu głównego
  • Szczegółowość ewidencji pomocniczej do konta 221

    Porada aktualna | data dodania: 31.07.2018

    Jednostka budżetowa zaliczyła na przełomie roku należności z tytułu zwrotów przez pracowników kosztów rozmów prywatnych odbytych z telefonów służbowych w grudniu 2017 r. do należności z tytułu dochodów budżetowych, ponieważ były potrącone z wynagrodzeń za styczeń 2018 r. i w styczniu były odprowadzone do budżetu. Należności od 60 pracowników zostały ujęte w grudniu 2017 r. na koncie 221 - analitycznie w paragrafie dochodowym 094 „Wpływy z rozliczeń/zwrotów z lat ubiegłych” w jednej kwocie. Kontrola zarzuciła jednostce brak ewidencji szczegółowej, czyli wyodrębnienia należności w podziale na poszczególnych pracowników. Czy jednostka budżetowa ma obowiązek stosować taki podział w ewidencji pomocniczej i na jakiej

  • Ewidencja księgowa zakupu licencji i jego aktywacja

    Porada aktualna | data dodania: 26.07.2018

    Jak ująć w ewidencji bilansowej, w jakim paragrafie (421 czy 430) oprogramowanie w kwocie do 10 000 zł (8700 zł), aktywacja 5000 zł? Aktywacja jest osobną usługą dokonywaną w ciągu 3 miesięcy od zakupu oprogramowania.

  • Rozbieżności w określaniu warunków zapłaty między umową a wystawioną fakturą

    Porada aktualna | data dodania: 25.07.2018

    Nieprawidłowość: Jednostka ma zawarte umowy najmu i dzierżawy. Co miesiąc wystawia faktury najemcom i dzierżawcom. W umowach zawartych z osobami fizycznymi określono, że czynsz będzie płatny miesięcznie z góry do 10 dnia każdego miesiąca. Natomiast w wystawionych fakturach wskazano jako termin zapłaty - 7 dni.

  • Nieprawidłowa ewidencja operacji kasowych

    Porada aktualna | data dodania: 25.07.2018

    Nieprawidłowość: Kontrola stanu kasy w jednostce budżetowej wykazała nadwyżkę w kwocie 589,50 zł. Przyczyną powstania nadwyżki było ujęcie w raporcie kasowym rozchodu gotówki z tytułu zwrotu trzem pracownikom jednostki kosztów podróży służbowych, mimo że pracownicy ci z powodu nieobecności w pracy nie podjęli gotówki z kasy.

  • Nieprawidłowa ewidencja należności warunkowych

    Porada aktualna | data dodania: 25.07.2018

    Nieprawidłowość: Wartość gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych, wniesionych jako wadia i zabezpieczenia należytego wykonania umów o zamówienia publiczne, była ujęta na kontach bilansowych urzędu miejskiego:

  • Inwentarz żywy – ewidencja księgowa

    Porada aktualna | data dodania: 23.07.2018

    Jednostka administruje parkiem miejskim, który zamieszkany jest m.in. przez łabędzie (zakupione i ujęte na koncie 013). Gromada inwentarza powiększyła się o 5 nowych piskląt. Jak je ująć w księgach (Wn 013/Ma 760)? W jakiej wartości wycenić? Czy tak jak dorosłe osobniki?

  • Nieprawidłowa ewidencja należności podatkowych zabezpieczonych hipotecznie

    Porada aktualna | data dodania: 20.07.2018

    Nieprawidłowość: Należności gminy z tytułu podatków lokalnych zabezpieczone hipotecznie były ujmowane na koncie 226 „Długoterminowe należności budżetowe”.

  • Odsetki od nieterminowej płatności – odpowiedzialność dyscyplinarna pracownika, ewidencja księgowa

    Porada aktualna | data dodania: 20.07.2018

    W samorządowej jednostce budżetowej zdarzyło się nieterminowe regulowanie zobowiązań pieniężnych, czego konsekwencją była zapłata odsetek. Sytuacja miała miejsce w przypadku płatności faktury VAT, odbiorca zmienił rachunek bankowy, pieniądze wróciły do jednostki budżetowej na konto bankowe. Kolejna płatność była już po terminie. Pracownik wpłacił odsetki na konto budżetowe jednostki. Jak ująć w księgach rachunkowych zapłatę odsetek w przypadku cofnięcia ich na konto budżetowe jednostki bez możliwości pokrycia przez pracownika i jak w przypadku wpłaty przez pracownika na konto bankowe jednostki? W jakim paragrafie należy ująć kwotę odsetek i jak wykazać w sprawozdaniu finansowym Rb-28S?

  • Nabywanie spadków przez gminę – rozwiązania księgowe w pytaniach i odpowiedziach

    Porada aktualna | data dodania: 19.07.2018

    Sposób ewidencji operacji gospodarczych związanych z ujmowaniem spadków i spłatą zobowiązań spadkowych wymaga w szczególności zwrócenia uwagi na zapisy ustawy z 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (dalej: k.c.). Gmina jako spadkobierca powołany w ostatniej kolejności do dziedziczenia ustawowego nie może odrzucić spadku, na co wskazuje zapis art. 1023 § 1 k.c. Ponadto gmina zawsze przyjmuje spadek z dobrodziejstwem inwentarza, co w praktyce oznacza przyjęcie spadku z zobowiązaniami.

  • Budynki przekazane do SP ZOZ w nieodpłatne użytkowanie

    Porada aktualna | data dodania: 18.07.2018

    W 2003 r. zostały przekazane do samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej budynki i budowle w formie nieodpłatnego użytkowania. Gdzie faktycznie powinien zostać ujęty majątek - w gminie czy przychodni?

  • Jak zaksięgować zakup telefonu komórkowego z odwrotnym obciążeniem

    Porada aktualna | data dodania: 16.07.2018

    Przedszkole publiczne zakupiło telefon komórkowy ze środków budżetowych. Faktura za telefon jest fakturą z odwrotnym obciążeniem VAT. Jednostka zapłaciła należność netto w wysokości 1,00 zł operatorowi, klasyfikując wydatek w § 421 „Zakup materiałów i wyposażenia”. Natomiast kwota podatku w wysokości 0,23 zł została przekazana na rachunek urzędu miasta, jako VAT należny, który następnie urząd odprowadzi do urzędu skarbowego. W jakim paragrafie powinien być zakwalifikowany wydatek w kwocie 0,23 zł?

  • Ewidencja księgowa wykonania altany dla DPS

    Porada aktualna | data dodania: 06.07.2018

    Dom pomocy społecznej zamówił altanę. Na fakturze widnieje zapis: ,,wykonanie altany”, wartość - 9300 zł. Jak ująć taką usługę w ewidencji księgowej? Czy właściwy jest § 421 „Zakup materiałów i wyposażenia” jako zakup altany, czy § 430 „Zakup usług pozostałych” jako usługa? Jak postąpić z przyjęciem na konto 013 „Pozostałe środki trwałe” i z umorzeniem?

  • Jak prawidłowo ująć w sprawozdaniu Rb-28S opłatę za pobór wód płatną raz na kwartał?

    Porada aktualna | data dodania: 29.06.2018

    Jak należy wykazać w sprawozdaniu Rb-28S opłatę za pobór wód płatną raz na kwartał, gdy termin płatności za 4 kwartał przypada 31 stycznia 2019 r. (4 raty po 600 zł)? Zaangażowanie wydatków wynosi:

  • Niewłaściwe udokumentowanie przypisów i odpisów podatku od środków transportowych

    Porada aktualna | data dodania: 28.06.2018

    Nieprawidłowość: W urzędzie miasta nie przestrzegano przepisów dotyczących ewidencji księgowej podatków. Inspektor ds. podatków lokalnych wprowadzał zapisy na karcie kontowej dla podatku od środków transportowych na podstawie otrzymanych informacji o zbyciu lub nabyciu pojazdu.

  • Zasilanie podstawowego rachunku bankowego jednostki środkami z rachunku bankowego sum depozytowych

    Porada aktualna | data dodania: 28.06.2018

    Nieprawidłowość: Kilka razy w ciągu roku jednostka budżetowa dokonywała przelewu środków z rachunku bankowego sum depozytowych na podstawowy rachunek bankowy jednostki. Środki te były wykorzystywane w celu pokrycia wydatków związanych z realizacją bieżących zadań, w tym także na przelew składek ZUS od wynagrodzeń pracowników. Następnie po wpływie na rachunek bieżący środków np. z tytułu raty podatku od nieruchomości od osób prawnych, udziałów we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych środki te były z powrotem przekazywane na rachunek sum depozytowych.

  • Nieprawidłowe gromadzenie dochodów na wydzielonym rachunku

    Porada aktualna | data dodania: 28.06.2018

    Nieprawidłowość: Jednostka oświatowa gromadziła na wydzielonym rachunku utworzonym zgodnie z art. 223 uofp m.in. dochody z najmu pomieszczeń dla kilku podmiotów oraz z dzierżawy placu szkolnego dla ośrodka szkolenia kierowców. Każda z umów została zawarta na 3 lata. Gromadzenie dochodów z tytułu tych umów było niezgodne z uchwałą rady powiatu w sprawie określenia dochodów gromadzonych na wydzielonym rachunku przez powiatowe jednostki budżetowe prowadzące działalność oświatową. Z uchwały tej wynikało, że źródłem dochodów gromadzonych przez zespół szkół mogą być opłaty za jednorazowy wynajem pomieszczeń szkolnych oraz sprzętu szkolnego. Czynsz dzierżawny w ogóle nie został wymieniony jako źródło dochodów

  • Zaangażowanie wydatków w jednostce budżetowej

    Porada aktualna | data dodania: 28.06.2018

    Problem: Pojęcie zaangażowania funkcjonuje w systemie prawa już dość długo. Jednak w jednostkach wciąż zdarzają się nieprawidłowości w zakresie jego ewidencji. Częste są przypadki nieewidencjonowania zaangażowania wydatków lat przyszłych, nieewidencjonowania zaangażowania na bieżąco lub wykazywania w sprawozdaniach nieprawidłowych kwot dotyczących zaangażowania. Problemem jest też nieterminowe przekazywanie do komórki finansowej dokumentów będących podstawą do ewidencji zaangażowania. Przyczyną tego może być brak odpowiednich zapisów w polityce rachunkowości danej jednostki, gdzie trzeba wskazać, jakie rodzaje dokumentów będą podstawą zapisów zdarzeń związanych z zaangażowaniem. Zapis taki może znaleźć się również w instrukcji obiegu

  • Ewidencja rozliczenia dotacji w księgach rachunkowych urzędu

    Porada aktualna | data dodania: 04.06.2018

    Z budżetu gminy udzielane są rokrocznie dotacje (celowe, przedmiotowe oraz podmiotowe). W urzędzie miejskim wyodrębniono dwa oddzielne dzienniki częściowe (opisane w polityce rachunkowości jednostki) oraz oddzielne rachunki bankowe dla dochodów budżetowych oraz dla wydatków budżetowych. Czy takie działanie jest prawidłowe?

  • Saldo konta 820 i 870 po zmianach

    Porada aktualna | data dodania: 30.05.2018

    Od 1 stycznia 2018 r. zmienił się opis kont 820 „Rozliczenie wyniku finansowego” i 870 „Podatki i obowiązkowe rozliczenia z budżetem obciążające wynik finansowy” dla jednostek budżetowych prowadzących działalność oświatową. Do tej pory na koncie 820 księgowałam nadwyżkę dochodów z wydzielonego rachunku dochodów, którą w następnym roku przeksięgowywałam na konto 800 „Fundusz jednostki”. Na koniec 2017 r. w B.Z. też miałam nadwyżkę (kapitalizację odsetek), którą wykazałam w B.O. na 1 stycznia 2018 r. Czy w styczniu powinnam przeksięgować saldo konta 820 na konto 870, czy może konto 870 dotyczy nadwyżki za rok 2018 r. i należy ją ująć na tym koncie dopiero na dzień 31 grudnia 2018 r.? Konto 870 podlega przeksięgowaniu na koniec roku na

  • Niedokonywanie ewidencji przypisu należności

    Porada aktualna | data dodania: 29.05.2018

    Nieprawidłowość: W ewidencji księgowej urzędu miejskiego nie dokonywano przypisu należności m.in. z tytułu opłat za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych i za zajęcie pasa drogowego.

  • Zaniechanie rozliczenia udzielonych dotacji

    Porada aktualna | data dodania: 29.05.2018

    Nieprawidłowość: W urzędzie gminy wszystkie dotacje udzielone z budżetu organizacjom pożytku publicznego były uznawane za rozliczone z dniem ich przelania na konta tych jednostek. W chwili dokonania przelewu dotacje ewidencjonowano na kontach urzędu jako jednostki budżetowej zapisem:

  • Przedpłata za udział w konferencji

    Porada aktualna | data dodania: 28.05.2018

    Jak powinnam zaksięgować zapłatę za usługę pobytową (udział w konferencji)? Zapłata musi nastąpić do 20 maja, a konferencja odbędzie się 10 czerwca. Nie mam żadnej faktury, gdyż jednostka organizująca spotkanie wystawi ją dopiero po otrzymaniu wpłaty. Podstawą zapłaty ma być pisemne polecenie dyrektora plus zaproszenie do udziału w konferencji z określonymi warunkami udziału (na zaproszeniu jest informacja o konieczności przedpłaty).

  • Przeksięgowanie zrealizowanych dochodów i wydatków

    Porada aktualna | data dodania: 28.05.2018

    Czy w jednostce budżetowej przenosi się zrealizowane dochody (zapisem Wn 800 i Ma 222 zgodnie ze sprawozdaniem Rb-27S) i wydatki (zapisem Wn 223 i Ma 800 zgodnie ze sprawozdaniem Rb-28S) na fundusz jednostki na podstawie rocznych sprawozdań czy miesięcznych? https://forum.infor.pl/topic/444794-przeksiegowanie-zrealizowanych-dochodow-i-wydatkow/

  • Procedura postępowania z sumami depozytowymi

    Porada aktualna | data dodania: 28.05.2018

    Problem : Sumy depozytowe w jednostkach organizacyjnych samorządu terytorialnego mogą być gromadzone z różnych tytułów. Definicja sum depozytowych oraz ogólne zasady ich przechowywania i zwrotu przez jednostki samorządowe nie zostały wprost unormowane w przepisach ogólnie obowiązujących. Dlatego dochodzi do wielu nieprawidłowości związanych z przechowywaniem sum depozytowych i ich ewidencją.

  • Wynik finansowy w księgach rachunkowych gimnazjum przekształconego w szkołę podstawową

    Porada aktualna | data dodania: 17.05.2018

    W naszej gminie dokonano przekształcenia jednostki oświatowej z gimnazjum w szkołę podstawową. Zamknęliśmy księgi rachunkowe. W zamkniętych księgach gimnazjum został tylko wynik finansowy na "-" oraz fundusz jednostki. Pytanie dotyczy przeksięgowania tego wyniku na fundusz. Sprawozdania zostały złożone we wrześniu, ale dane do Bestii można wprowadzić dopiero teraz. Przy każdej z poniższych metod wychodzi nam niezgodność:

Potrzebujesz pomocy?
Konsultanci pracują od poniedziałku do piątku w godzinach 8:00 - 17:00
Notyfikacje
Czy chcesz otrzymywać informacje o najnowszych zmianach? Zaakceptuj powiadomienia od INFORRB Platforma Rachunkowości Budżetowej i Prawa Pracy
Powiadomienia można wyłączyć w preferencjach systemowych
NIE
TAK