do góry
Pobieranie danych...
zamknij
Powrót do menu głównego
  • Kiedy odliczyć VAT z faktury od ZAiKS, która dotyczy kilku okresów

    Porada aktualna | data dodania: 14.11.2017

    PROBLEM: Samorządowy zakład budżetowy regularnie dokonuje płatności na rzecz ZAiKS w związku z wykorzystywaniem na imprezach (biletowanych) muzyki. ZAiKS na początku kwartału wystawia fakturę (na której jest napisane, za jakie miesiące należne jest wynagrodzenie), przy czym termin płatności przypada w tym pierwszym miesiącu kwartału. Przykładowo, faktura wystawiona 3 października za miesiące: październik, listopad, grudzień, z terminem płatności w październiku. Kiedy można odliczyć VAT z takiej faktury? Czy należy czekać do końca okresu, którego dotyczy faktura?

  • Kiedy dofinansowanie z ZFŚS do wypoczynku dziecka pracownika korzysta ze zwolnienia podatkowego

    Porada aktualna | data dodania: 06.11.2017

    Problem: W jednostce, w ramach ZFŚS, pracownik ma prawo starać się o dofinansowanie wypoczynku dziecka. Czy dofinansowanie do wypoczynku dziecka, sfinansowane z ZFŚS, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku, gdy: 1) syn pracownika jest osobą pełnoletnią (jest w wieku do 25 lat), studiującą, pozostającą na całkowitym utrzymaniu pracownika, 2) wypoczynek miał formę wczasów-wycieczki zagranicznej i wykupiony został w biurze podróży (wypoczynek zorganizowany), 3) pracownik do wniosku dołączył fakturę z biura podróży; faktura wystawiona jest na pracownika (w uwagach na fakturze zamieszczona jest informacja o uczestnikach wypoczynku – pracowniku i jego synu – z podziałem kosztów wycieczki na każdą z tych osób).

  • Opodatkowanie VAT usług zapewnienia pobytu w Dziennym Klubie Seniora

    Porada aktualna | data dodania: 06.11.2017

    PROBLEM: W ramach gminy działa Centrum Integracji Społecznej, które organizuje m.in. Dzienny Klub Seniora jako warsztat opiekuńczy, zajmujący się odpłatnie m.in. opieką nad osobami w wieku powyżej 60 lat czy opieką nad osobami wymagającymi pomocy w wykonywaniu codziennych czynności. Centrum nie jest podmiotem wymienionym w art. 43 ust. 1 pkt 22 lit a–e ustawy o VAT (definiującym zwolnienie dla usług pomocy społecznej). Usługa świadczona w ramach Dziennego Klubu Seniora nie jest też usługą pomocy społecznej w rozumieniu przepisów o pomocy społecznej. Czy w związku z tym należy ją opodatkować VAT?

  • Czy rozliczenia między gminami prowadzącymi wspólnie punkt odbioru odpadów podlegają VAT

    Porada aktualna | data dodania: 06.11.2017

    PROBLEM: Na podstawie porozumienia gmina A prowadzi punkt, a gminy B i C pokrywają częściowo koszty jego prowadzenia. Czy usługi świadczone w ramach wspólnego przedsięwzięcia gmin polegającego na prowadzeniu punktu zbiórki odpadów podlegają VAT?

  • Opodatkowanie wpłat mieszkańców na inwestycję gminy w przydomowe oczyszczalnie ścieków

    Porada aktualna | data dodania: 19.10.2017

    PROBLEM: Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej (dalej: GOPS) otrzymuje wpłaty od członków rodziny za pobyt mieszkańca w Domu Pomocy Społecznej (dalej: DPS) w obcej gminie. DPS wystawia fakturę na całą kwotę (łącznie z tym, co dopłaca rodzina) i całość wykazuje się w deklaracji VAT jako sprzedaż. Czy kwota, którą wpłaca rodzina, stanowi dla GOPS „sprzedaż” i czy GOPS również wykazuje ją w cząstkowej deklaracji VAT?

  • Jak wydawać decyzję dotyczącą podatku od nieruchomości adresowaną do współmałżonków

    Porada aktualna | data dodania: 19.10.2017

    PROBLEM: W jaki sposób gmina powinna wydawać decyzje dotyczące podatku od nieruchomości, gdy współwłaścicielami nieruchomości są małżonkowie? Jak określić adresata decyzji wymiarowej?

  • Remont sali szkolnej ze środków z wygranej w konkursie a usługi reklamowe na rzecz organizatora konkursu

    Porada aktualna | data dodania: 19.10.2017

    PROBLEM: Szkoła wygrała w konkursie 40 000 zł z przeznaczeniem na stworzenie sali przyrodniczej. Kwota ta ma być przeznaczona na zakup mebli, pomocy naukowych oraz remont pomieszczenia. Szkoła podpisała z organizatorem konkursu porozumienie. W zamian za pieniądze ma umieścić w widocznych miejscach banery reklamowe. Wydarzenie będzie nagłośnione w mediach. Szkoła wystawiła fakturę VAT ze stawką 23% za świadczenie usług reklamowych. W szkole są wynajmowane sala gimnastyczna i pomieszczenie na sklepik, a tym samym występuje sprzedaż opodatkowana. Sala przyrodnicza będzie wykorzystywana jedynie w celach dydaktycznych i z założenia nie będzie wynajmowana. Czy podatek naliczony w związku z nabyciem wyposażenia i remontem sali przyrodniczej może być odliczony? Czy w opisanej sytuacji zastosowanie metody

  • Sprzedaż na rzecz jednostek budżetowych tej samej JST a prewspółczynnik

    Porada aktualna | data dodania: 19.10.2017

    PROBLEM: Zakład budżetowy zajmuje się, między innymi, dostarczaniem wody i odprowadzaniem ścieków. Przed centralizacją zakład odzyskiwał VAT w 100%, gdyż zakupy służyły wyłącznie sprzedaży opodatkowanej. Teraz sprzedaż wody dla jednostek tej gminy nie jest opodatkowana. Czy zakład powinien stosować prewspółczynnik? Czy jednak sprzedaż wody dla jednostek budżetowych jest poza zakresem VAT -- jako przekazanie na potrzeby własne? Czy zakład nadal powinien odliczać VAT w 100%?

  • Jaka stawka VAT obowiązuje w rozliczeniach pomiędzy szkołami w różnych gminach

    Porada aktualna | data dodania: 12.10.2017

    PROBLEM: Dwie szkoły, których siedziby są w różnych gminach, zawarły umowę w sprawie refundacji kosztów obsługi organizacyjnej, księgowej, prawnej międzyzakładowej kasy zapomogowo-pożyczkowej. Porozumienie to wskazuje, że obsługę prowadzi jedna ze szkół, po czym na podstawie faktury obciąża kosztami drugi podmiot. Same koszty rozliczane są w oparciu o liczbę członków międzyzakładowej kasy zapomogowo-pożyczkowej, którzy są pracownikami poszczególnej szkoły. Do 1 lipca 2017 r. szkoła, która prowadziła obsługę, wystawiała fakturę bez VAT na podstawie art. 43 ust.13 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT). Jednak to zwolnienie zostało uchylone od 1 lipca 2017 r. Jaką stawkę VAT należy zastosować do faktur

  • Użyczenie dzierżawcy sprzętu medycznego przez gminę

    Porada aktualna | data dodania: 03.10.2017

    PROBLEM: Mam zawartą umowę dzierżawy budynku wraz z działkami i wyposażeniem na rzecz niepublicznego ośrodka zdrowia. Umowa dzierżawy jest zawarta do 2020 r., czynsz jest płatny miesięcznie. W trakcie trwania umowy dzierżawy ponoszę nakłady inwestycyjne na budynek, od których to nakładów odliczam w 100% podatek naliczony od środków trwałych, gdyż budynek wydzierżawiany jest też w 100%. W trakcie trwania tej umowy gmina chce dokupić sprzęt medyczny i przekazać do nieodpłatnego korzystania na podstawie umowy użyczenia. W jakiej wysokości i kiedy muszę – jeżeli muszę – rozpoznać obowiązek podatkowy w zakresie przekazania tego sprzętu? Czy przysługuje mi prawo odliczenia podatku naliczonego przy zakupie ze stawką 8% tego sprzętu, i czy związane jest to z umową dzierżawy,

  • Ustalanie opłaty za udostępnianie informacji publicznej

    Porada aktualna | data dodania: 03.10.2017

    PROBLEM: Czy organ władzy państwowej może ustalać opłatę za udostępnienie informacji publicznej w dowolnej wysokości? Czy od usługi odpłatnego udostępniania informacji publicznej należny jest VAT?

  • Czy ofiarom nawałnic trzeba wystawiać PIT-8C

    Porada aktualna | data dodania: 02.10.2017

    Osobom poszkodowanym w związku z sierpniowymi nawałnicami przysługuje prawo do uzyskania pomocy finansowej. Wypłat świadczeń dokonują ośrodki pomocy społecznej. Czy beneficjentom takiej pomocy trzeba wystawiać informacje PIT-8C?

  • Faktura za zamontowanie hydrantów, drobne remonty

    Porada aktualna | data dodania: 26.09.2017

    Pytanie: Mamy kosztorys od firmy na 9000 zł obejmujący zamontowanie hydrantów, drobne remonty, wymianę baterii, umywalek itp. Wykonawcą jest jedna firma. Wszystko ma być zapłacone z paragrafu 605 „Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych”. Jak kontrahent powinien wystawić fakturę – jedną pozycją na kwotę 9000 zł, ale tak ująć w treści, by pasowało?

  • Jak rozliczyć w VAT usługi zakwaterowania w internacie uczestników wycieczek niebędących uczniami

    Porada aktualna | data dodania: 12.09.2017

    W okresie wakacji szkoła (jednostka oświatowa gminy) wynajmuje dla turystów podróżujących w zorganizowanych wycieczkach miejsca noclegowe w szkolnym internacie. Turyści nie uczą się w żadnej z form kształcenia. Jak rozliczyć VAT od takiej usługi?

  • Sprzedaż autobusu szkolnego a wysokość VAT

    Porada aktualna | data dodania: 12.09.2017

    Gmina sprzedaje autobus, który był związany ze świadczeniem zadań statutowych, czyli dowozem. W ostatnim okresie, na 2 miesiące, pojazd był w dzierżawie. Niebawem odbędzie się przetarg na sprzedaż tego autobusu. Czy należy go sprzedać ze stawką opodatkowaną, gdyż nie są spełnione przesłanki zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług?

  • Różnicowanie przez gminę stawek podatku od nieruchomości

    Porada aktualna | data dodania: 12.09.2017

    Rady gmin mogą ustalać samodzielnie stawki podatku od nieruchomości. Najważniejszą zasadą jest jednak to, aby różnicowanie wysokości podatku nie miało charakteru podmiotowego a przedmiotowy. Czy zatem wprowadzenie odmiennej stawki podatku tylko dla jednego podmiotu jest prawidłowe? Czy liczba podatników spełniających dane kryterium ma znaczenie?

  • Partycypacja w kosztach inwestycji spółki gminnej

    Porada aktualna | data dodania: 12.09.2017

    Spółka z o.o. należąca w 100% do gminy wykona oczyszczalnię we współpracy z lokalnym przedsiębiorcą. Wkład przedsiębiorcy to 20% kosztu inwestycji. Środki te spółka otrzyma przed rozpoczęciem prac. Jak rozliczyć to zdarzenie w CIT?

  • Klasyfikacja budżetowa wydatków poniesionych na wykonanie strony internetowej

    Porada aktualna | data dodania: 12.09.2017

    W jakim paragrafie klasyfikacji budżetowej sklasyfikować wydatek związany z wykonaniem strony internetowej w kwocie 50 000 zł oraz nakłady na utrzymanie strony w kwocie 30 000 zł? Czy strona stanowi wartość niematerialną i prawną? Jak przyjąć stronę internetową na stan?

  • Sprzedaż przez gminę autobusu a kasa rejestrująca

    Porada aktualna | data dodania: 28.08.2017

    PROBLEM: Gmina sprzeda autobus szkolny, który w ostatnim czasie był wydzierżawiany, w związku z czym jego sprzedaż będzie opodatkowana według stawki 23%. Większość sprzedaży w gminie dokumentowana jest fakturami, za które zapłata odbywa się za pośrednictwem wpłaty na rachunek bankowy. Zapłata za wszelką sprzedaż gminy jest

  • Jak postąpić z naliczonymi odsetkami ustawowymi, których wartość jest niska

    Porada aktualna | data dodania: 25.07.2017

    Czy jednostka może odstąpić od egzekwowania odsetek, jeżeli ich wartość jest niska i nie przekracza kosztów wysyłki?

  • Czy wpłaty członków rodziny osób przebywających w DPS wykazuje się w deklaracji VAT-7

    Porada aktualna | data dodania: 25.07.2017

    Jak traktować wpłaty od członków rodziny osób przebywających w domu pomocy społecznej otrzymywane przez gminny ośrodek pomocy społecznej?

  • Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości elektrowni wiatrowych

    Porada aktualna | data dodania: 25.07.2017

    W związku z wątpliwościami w sprawie opodatkowania podatkiem od nieruchomości elektrowni wiatrowych Gmina Dobrzyca zwróciła się do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu z wnioskiem o wyjaśnienie przedmiotowej kwestii. Poniżej prezentujemy stanowisko RIO.

  • Nazwa usługi medycznej na paragonie fiskalnym a tajemnica medyczna

    Porada aktualna | data dodania: 25.07.2017

    Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług nakazują umieszczanie na paragonie fiskalnym precyzyjnych nazw sprzedawanych towarów lub usług tak, aby mogły być jednoznacznie zidentyfikowane. Jak jednak pogodzić tę zasadę z tajemnicą medyczną?

  • Odliczenie VAT z faktury dokumentującej nabycie odsprzedawanych przez szkołę gazu i prądu

    Porada aktualna | data dodania: 25.07.2017

    Kiedy szkoła może odliczyć podatek naliczony z tytułu zużycia gazu i prądu w 100% w związku z wystawioną fakturą najemcy za zużycie gazu i prądu?

  • Remont czy ulepszenie, zakup bieżący czy majątkowy

    Porada aktualna | data dodania: 24.07.2017

    Problem : Wiele jednostek jest obecnie na etapie ustalania planów na rok kolejny, pisania wniosków o środki na remonty, zakupy, inwestycje w roku kolejnym. Tu właśnie często pojawia się dylemat, czy zadanie, które planujemy, powinno zostać ujęte jako remont czy ulepszenie, zakup bieżący czy majątkowy?